Расчеты в иностранной валюте с участием физических лиц

По данным официальной денежной статистики, в Беларуси доля валютной составляющей в совокупной денежной массе доходит до 40%, а до начала 2000-х она вовсе превышала рублевую. Желание субъектов денежных отношений рассчитаться друг с другом в иностранной валюте понятно, ведь помимо экономии на обменных издержках существуют и другие экономические мотивы, в частности, устойчивый рост курса иностранной валюты по отношению к национальной.

 

Вместе с тем любое государство боится потерять эффективные рычаги контроля над собственной денежной системой, а ее «долларизация» — это одна из самых серьезных угроз. Поэтому законодательно устанавливаются запреты и ограничения на использование иностранной валюты в расчетах между резидентами[1]. Основной такой запрет установлен ч. 1 ст. 11 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон о валютном регулировании). Данная норма гласит, что запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом о валютном регулировании и иными актами валютного законодательства. Таким образом, запрет на расчеты в иностранной валюте между резидентами является общим правилом, а разрешения — исключениями из него. Исключения эти оформлены в виде специальных перечней операций. Что касается непосредственно физических лиц, то такой перечень содержится в ч. 3 ст. 11 Закона.

 

Если на территории Республики Беларусь…

Часть 3 ст. 11 Закона о валютном регулировании называет 3 случая, когда в отношениях между физическими лицами — резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте:

• дарение (в том числе в виде пожертвования), а также отмена дарения;
• предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими;
• передача денег на хранение и их возврат.

Подчеркнем, что перечисленные случаи касаются только расчетов, которые производятся на территории Республики Беларусь. Согласно п. 2 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее — Правила проведения валютных операций), под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются:

1) в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, — валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и/или зачисления денежных средств по данным валютным операциям;

2) в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, не предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, — валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача наличных денежных средств производится на территории Республики Беларусь, зачисление наличных денежных средств осуществляется на счета в банках либо перечисление денежных средств осуществляется со счета на счет, открытые в банках;

3) валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам по отчуждению недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь.

Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь.

 

Когда один — нерезидент…

Согласно п. 29.2 Правил проведения валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается в отношениях между физическим лицом — резидентом и физическим лицом — нерезидентом, а также между физическими лицами — нерезидентами — по валютным операциям, предусматривающим:

• дарение (в том числе в виде пожертвований), отмену дарения;
• предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими;
• передачу на хранение и их возврат;
• в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

В тех случаях, когда дарителем является нерезидент, а одаряемым — резидент, отношения подпадают под Декрет Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 № 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи» и установленные им ограничения (целевой характер использования; регистрация помощи в Департаменте по гуманитарной деятельности Управления Делами Президента Республики Беларусь и др.). Согласно п. 1.1 данного документа иностранной безвозмездной помощью являются денежные средства, в том числе в иностранной валюте, товары (имущество), безвозмездно предоставляемые в пользование, владение, распоряжение организациям и физическим лицам Республики Беларусь иностранными государствами, международными организациями, иностранными организациями и гражданами.

 

Расчеты между физлицами и юрлицами на территории страны

Согласно п. 31 Правил проведения валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между организациями (субъектами валютных операций) и физическими лицами на территории Республики Беларусь разрешается в следующих случаях:

1. При проведении расчетов на основании разрешения Нацбанка на осуществление субъектом валютных операций за иностранную валюту:

• реализации товаров в розницу и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М», «М / Е» и на пограничных переходах;
• страховой деятельности;
• туристической деятельности;
• реализации топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа.

2. При осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь.

3. При взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь.

4. При осуществлении между организацией и физическим лицом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций — резидентом и физическим лицом — резидентом).

5. При проведении между банком и физическим лицом валютных операций:

• являющихся банковскими операциями;
• связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации — резидента;
• с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

6. При проведении валютных операций между субъектом валютных операций — нерезидентом и физическим лицом — нерезидентом (любые валютные операции между нерезидентами — юридическим лицом и физическом лицом, даже если они совершаются на территории Республики Беларусь, могут проводиться в иностранной валюте).

7. При расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов. Согласно ст. 13¹ Закона Республики Беларусь от 15.06.1993 № 2406-XII «Об адвокатуре» оказание юридической помощи физическим и юридическим лицам Республики Беларусь  за границей,  а также иностранным гражданам на территории Республики Беларусь, осуществляет Белинюрколлегия, приравненная по статусу к областной коллегии адвокатов.

8. При приеме патентным поверенным (резидентом) иностранной валюты для уплаты патентных пошлин.

9. При дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения (за исключением валютных операций, проводимых между организацией — резидентом и физическим лицом — резидентом). Данное разрешение касается только случаев, когда хотя бы одной стороной дарения выступает нерезидент.

10. При расчетах между субъектом валютных операций — резидентом и физическим лицом по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

11. При продаже физическим лицам — нерезидентам акций юридических лиц — резидентов. Однако при этом номинальная стоимость акций белорусских эмитентов должна быть выражена только в национальной денежной единице.

12. При внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц — резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата  данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников.

13. При возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством.

14. При внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами.

15. При взимании органами Министерства иностранных дел Республики Беларусь (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских и иных сборов.

16. При приеме субъектом валютных операций от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц.

17. При приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств.

18. При внесении физическим лицом — должником причитающихся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом — должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства.

19. При передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица физическим лицам — нерезидентам (учредителям, участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица.

20. При выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера. Согласно ст. 6 Закона о валютном регулировании к таковым операциям, в частности, относятся:

• перевод и получение денежных средств для выплаты заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также денежных средств по возмещению вреда;
• переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за пределами Республики Беларусь;
• перевод и получение денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;
• перевод и получение денежных средств, связанные со смертью граждан, включая пособия и материальную помощь на погребение, транспортные и иные расходы;
• получение денежных компенсаций жертвами репрессий, членами их семей и наследниками;
• перевод и получение денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;
• переводы, связанные с уплатой регистрационных, вступительных, членских взносов в общественные, религиозные, международные организации, а также осуществление иных обязательных платежей в связи с участием в международных организациях;
• перевод и получение денежных средств, связанные с участием в конференциях, семинарах, спортивных мероприятиях, выставках, ярмарках;
• переводы, связанные с возвратом ошибочно и (или) излишне перечисленных денежных средств;
• иные операции.

21. При выплате субъектами валютных операций физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь.

22. При совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций — нерезидентами и физическими лицами — резидентами, между субъектами валютных операций — резидентами и физическими лицами — нерезидентами.

23. В иных случаях, установленных актами валютного законодательства, или на основании разрешения Нацбанка.

Во всех указанных выше случаях, субъекты валютных операций вправе выдавать сдачу на сумму, меньшую 10-кратной суммы минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к иностранным валютам, установленному Нацбанком на день совершения валютной операции.

 

Расчеты за пределами Республики Беларусь

Согласно п. 30 Правил проведения валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте за пределами Республики Беларусь в отношениях между физическими лицами — резидентами, между физическим лицом — резидентом и физическим лицом — нерезидентом, между физическими лицами — резидентами и субъектами валютных операций, между физическими лицами — нерезидентами и субъектами валютных операций — резидентами разрешается при проведении всех валютных операций без ограничений.

За пределами Республики Беларусь при проведении всех валютных операций разрешается использование белорусского рубля в отношениях:

1) между физическим лицом — резидентом и физическим лицом — нерезидентом;

2) между субъектом валютных операций и физическим лицом.

Что касается расчетов между физическими лицами — резидентами в белорусских рублях за пределами территории нашей страны, то они вообще не являются валютными операциями в смысле ст. 4 Закона о валютном регулировании, следовательно, валютные ограничения при их проведении не применяются.

В заключение отметим, что согласно ч. 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании расчеты по валютным операциям с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами либо в безналичной форме в порядке, установленном законодательством.